بخش وجوه نقد و اسناد
عموماً بخش وجوه نقد و اسناد (که اصطلاحاً واحد خزانه نیز می گویند) کلیه عملیات مربوط به تراکنش های مالی مربوط به وجوه نقد دریافتی و پرداختی و اسناد (چک ها) دریافتی و پرداختی در آن ثبت و ضبط می شود.
در این بخش سه عنصر اصلی داریم:
- صندوق
- بانک
- تنخواه گردان
هر یک از عناصر ذکر شده، شامل عملیات دریافت و پرداخت می باشند:
صندوق
در هر بنگاه اقتصادی اعم از حقیقی یا حقوقی، وجوه نقد از محل های متفاوت که عمدتاً مشتریان می باشند، دریافت می شود و توسط صندوقدار (معمولاً در گاو صندوق) نگهداری می شود. همچنین پرداخت وجوه نیز از همین محل با دستور مدیر مربوطه توسط صندوقدار پرداخت می شود.
دریافت صندوق: کلیه وجوه نقدی که در ازای فروش و یا ارایه خدمات دریافت می شود.
پرداخت صندوق : کلیه وجوه نقدی که برای خرید کالا و یا خدمت پرداخت می شود.
اسناد نزد صندوق: کلیه اسناد و چک هایی که طرف حساب های شرکت پرداخت می کنند توسط صندوقدار دریافت و در محلی مطمئن نگهداری می شود.
بانک
عموماً اشخاص و شرکتها دو نوع خدمت را از بانک دریافت می کنند.
- نگهداری وجوه نقد
- گردش اسناد دریافتنی و پرداختنی
در حالت اول کلیه واریزی های نقد توسط اشخاص بحساب شرکت واریز می شود و یا برداشت هایی به صورت نقدی و یا اصطلاحاً کارت به کارت از حساب بانکی شرکت انجام می شود.
همچنین بانک برای اسناد (چک) دو خدمت را ارایه می دهد. واگذاری چک های مدت دار دریافتی از مشتریان و طرف حساب های شرکت جهت وصول در سررسید و واریز وجه آن بحساب شرکت و پرداخت وجه چک های پرداختی شرکت در تاریخ سررسید به طرف حساب مربوطه را انجام می دهد.
یکی از فعالیت های اصلی واحد حسابداری، تهیه صورت مغایرت بانکی است. بر این اساس مانده و گردش تراکنش های مالی بین آنچه که در دفاتر شرکت ثبت و ضبط شده است و آنچه در گزارش دریافتی از بانک درج شده را مقایسه و اقلام آنها را با هم تطبیق داده و اقلام مغایر را بررسی و رفع ابهام می کنیم.
تنخواه گردان
در شرکت ها معمولاً افرادی با عنوان تنخواه گردان فعالیت دارند. مبلغی جزیی بصورت علی الحساب جهت مصارف و مخارج روزمره در اختیار این افراد قرار می گیرد و مسئول تنخواه پرداخت ها را با هماهنگی شرکت انجام داده و مدارک مربوط به کلیه پرداخت ها را در قالب گزارش تنخواه گردان بصورت روزانه یا هفته ای به واحد حسابداری شرکت تحویل می دهد و معادل سقف مبلغ اولیه مجدد به حساب تنخواه گردان واریز می شود.
در ادامه فرم های مورد استفاده در بخش نقد و بانک را مشاهده می کنید:
ثبت های مربوط به اسناد حسابداری بخش نقد و بانک در بخش ثبت های پرتکرار ارایه شده است. (کلیک کنید)